Kiểm toán là gì? Quy định về kiểm toán viên hành nghề

Kiểm toán là gì? Quy định về kiểm toán viên hành nghề

Kiểm toán là gì? Quy định về kiểm toán viên hành nghề

Khóa học CFA

Khóa học ICAEW
Khóa học ACCA

Kiểm toán là gì? Quy định về kiểm toán viên hành nghề

Trong bài viết này, FTMS Việt Nam sẽ giới thiệu đến các bạn những thông tin tổng quan nhất về kiểm toán như kiểm toán là gì, các hình thức kiểm toán tài chính, quy trình thực hiện kiểm toán độc lập, tiêu chuẩn, quyền và nghĩa vụ của kiểm toán viên hành nghề. Mời các bạn quan tâm cùng tham khảo nhé!

Kiểm toán là gì?

Kiểm toán là hoạt động kiểm tra và xác minh tính trung thực những báo cáo tài chính của một tổ chức, qua đó cung cấp những thông tin chính xác về tình hình tài chính của tổ chức đó. Hay nói một cách khác, kiểm toán là quá trình thu thập và đánh giá bằng chứng liên quan đến thông tin tài chính được trình bày trong báo cáo tài chính (do kế toán thực hiện) nhằm xác định và báo cáo về mức độ phù hợp của các thông tin đó với các chuẩn mực kế toán đã được thiết lập.

Những người thực hiện công việc kiểm toán là các kiểm toán viên được cấp chứng chỉ hành nghề. Khi thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên sẽ sử dụng các phương pháp đối chiếu, diễn giải thông tin, điều tra, quan sát, kiểm kê và thử nghiệm để xác minh tính đúng đắn của tài liệu và tính hợp pháp của các báo cáo tài chính.

Các hình thức kiểm toán tài chính

Căn cứ vào tư cách pháp lý của chủ thể tiến hành kiểm toán và giá trị pháp lý của hoạt động kiểm toán, kiểm toán tài chính được phân thành ba loại, gồm: kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ.

Các hình thức kiểm toán tài chính

Các hình thức kiểm toán tài chính

Kiểm toán nhà nước hay kiểm toán công là việc đánh giá và xác nhận tính đúng đắn, trung thực của các thông tin tài chính công, tài sản công hoặc báo cáo tài chính liên quan đến quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công; việc chấp hành pháp luật và hiệu quả trong việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công.

Kiểm toán độc lập là hoạt động kiểm toán do các kiểm toán viên độc lập thực hiện theo hợp đồng với tổ chức hoặc cá nhân có nhu cầu kiểm toán hoạt động tài chính của mình. Các doanh nghiệp khi có nhu cầu kiểm toán thì sẽ phải bỏ tiền ra để thuê kiểm toán với chi phí không hề nhỏ. Hoạt động này sẽ giúp cho tổ chức, cá nhân có nhu cầu kiểm toán thẩm định tính đầy đủ, trung thực, hợp lí của số liệu, tài liệu kế toán, và báo cáo tài chính.

Theo Luật Kiểm toán độc lập 2011, kiểm toán độc lập là việc kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm tra, đưa ra ý kiến độc lập của mình về báo cáo tài chính và công việc kiểm toán khác theo hợp đồng kiểm toán.

Kiểm toán nội bộ là hoạt động kiểm toán được thực hiện trong phạm vi doanh nghiệp nhằm kiểm tra độ chính xác và minh bạch của hoạt động kế toán trong công ty. Kiểm toán nội bộ làm việc dưới quyền ban giám đốc. Theo Hiệp Hội Kiểm Toán Nội Bộ Hoa Kỳ IIA (The Institute of Internal Auditors), kiểm toán nội bộ là một hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan được thiết kế nhằm gia tăng và cải thiện các hoạt động trong một tổ chức. Kiểm toán nội bộ góp phần giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình bằng việc áp dụng các phương pháp tiếp cận mang tính nguyên tắc và hệ thống nhằm đánh giá, nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.

Quy trình thực hiện kiểm toán độc lập

Theo quy định tại điều 45 Luật Kiểm toán độc lập 2011, quy trình kiểm toán độc lập sẽ bao gồm ba bước như sau:

  • Bước 1: Chấp nhận, duy trì khách hàng và lập kế hoạch kiểm toán.
  • Bước 2: Thực hiện kiểm toán.
  • Bước 3: Kết thúc kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán và xử lý sau kiểm toán.

Quy định về kiểm toán viên và kiểm toán viên hành nghề

Theo Luật Kiểm toán độc lập 2011, kiểm toán viên là người được cấp chứng chỉ kiểm toán viên theo quy định của pháp luật hoặc người có chứng chỉ của nước ngoài được Bộ Tài chính công nhận và đạt kỳ thi sát hạch về pháp luật Việt Nam. Kiểm toán viên hành nghề là kiểm toán viên đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán.

Quy định về kiểm toán viên và kiểm toán viên hành nghề

Quy định về kiểm toán viên và kiểm toán viên hành nghề

Tiêu chuẩn của kiểm toán viên
Theo điều 14, Luật Kiểm toán độc lập 2011, kiểm toán viên phải có đủ các tiêu chuẩn sau đây.

  • Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ.
  • Có phẩm chất đạo đức tốt, có ý thức trách nhiệm, liêm khiết, trung thực, khách quan.
  • Có bằng tốt nghiệp đại học trở lên thuộc chuyên ngành tài chính, ngân hàng, kế toán, kiểm toán hoặc chuyên ngành khác theo quy định của Bộ Tài chính.
  • Có Chứng chỉ kiểm toán viên theo quy định của Bộ Tài chính.

Trường hợp người có chứng chỉ của nước ngoài được Bộ Tài chính công nhận, đạt kỳ thi sát hạch bằng tiếng Việt về pháp luật Việt Nam và có đủ các tiêu chuẩn theo quy định thì được công nhận là kiểm toán viên.

Tiêu chuẩn của kiểm toán viên hành nghề

Người có đủ các điều kiện sau đây được đăng ký hành nghề kiểm toán:

  • Là kiểm toán viên.
  • Có thời gian thực tế làm kiểm toán từ đủ ba mươi sáu tháng trở lên.
  • Tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức.

Người có đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 15 Luật Kiểm toán độc lập 2011 thực hiện đăng ký hành nghề kiểm toán và được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định của Bộ Tài chính.

Quyền của kiểm toán viên hành nghề

Theo quy định tại Điều 17, Luật Kiểm toán độc lập, khi hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam, kiểm toán viên hành nghề có các quyền sau đây:

  • Hành nghề kiểm toán theo quy định của Luật Kiểm toán độc lập 2011.
  • Độc lập về chuyên môn nghiệp vụ.
  • Yêu cầu đơn vị được kiểm toán cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu cần thiết và giải trình các vấn đề có liên quan đến nội dung kiểm toán; yêu cầu kiểm kê tài sản, đối chiếu công nợ của đơn vị được kiểm toán liên quan đến nội dung kiểm toán; kiểm tra toàn bộ hồ sơ, tài liệu có liên quan đến hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị được kiểm toán ở trong và ngoài đơn vị trong quá trình thực hiện kiểm toán.
  • Kiểm tra, xác nhận các thông tin kinh tế, tài chính có liên quan đến đơn vị được kiểm toán ở trong và ngoài đơn vị trong quá trình thực hiện kiểm toán.
  • Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết có liên quan đến nội dung kiểm toán thông qua đơn vị được kiểm toán.
  • Quyền khác theo quy định của pháp luật.

Nghĩa vụ của kiểm toán viên hành nghề

Khi hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam, kiểm toán viên hành nghề có các nghĩa vụ sau đây:

  • Tuân thủ nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập.
  • Không can thiệp vào hoạt động của khách hàng, đơn vị được kiểm toán trong quá trình thực hiện kiểm toán.
  • Từ chối thực hiện kiểm toán cho khách hàng, đơn vị được kiểm toán nếu xét thấy không bảo đảm tính độc lập, không đủ năng lực chuyên môn, không đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.
  • Từ chối thực hiện kiểm toán trong trường hợp khách hàng, đơn vị được kiểm toán có yêu cầu trái với đạo đức nghề nghiệp, yêu cầu về chuyên môn, nghiệp vụ hoặc trái với quy định của pháp luật.
  • Tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức hàng năm.
  • Thường xuyên trau dồi kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm nghề nghiệp.
  • Thực hiện kiểm toán, soát xét hồ sơ kiểm toán hoặc ký báo cáo kiểm toán và chịu trách nhiệm về báo cáo kiểm toán và hoạt động kiểm toán của mình.
  • Báo cáo định kỳ, đột xuất về hoạt động kiểm toán của mình theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
  • Tuân thủ quy định của Luật này và pháp luật của nước sở tại trong trường hợp hành nghề kiểm toán ở nước ngoài.
  • Chấp hành yêu cầu về kiểm tra, kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo quy định của Bộ Tài chính.
  • Nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.
     

 Tags: Kiểm toán viên

Hồ Chí Minh | Áp dụng đến 09/30/2025

FTMS. HCM - Khai giảng khoá IFRS từ cơ bản đến nâng cao

Làm chủ chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế với trọn bộ 3 khoá học IFRS tại FTMS 

Hồ Chí Minh | Áp dụng đến 06/30/2025

FTMS. HCM - Khai giảng khoá ACCA tháng 06/2025

ACCA Không Chỉ Là Một Chứng Chỉ – Đó Là Lợi Thế Cạnh Tranh Của Bạn
 

Hồ Chí Minh | Áp dụng đến 03/31/2025

Đón Chào Tháng 3 - Ưu Đãi CMA Bao La

Ưu đãi học phí CMA lên đến 30% cùng nhiều Voucher và quà tặng hấp dẫn

Hồ Chí Minh | Áp dụng đến 05/20/2025

FTMS. HCM - Khai giảng khoá CFA tháng 05/2025

Nâng Tầm Sự Nghiệp Phân Tích - Đầu Tư - Tài Chính Cùng Chứng Chỉ CFA
>> Nhận ngay ưu đãi đến 40% khi đăng ký sớm

Hồ Chí Minh | Áp dụng đến 06/22/2025

FTMS. HCM - Khai giảng khoá học CMA tháng 06/2025

Thành thạo Phân tích tài chính - Quản trị rủi ro - Ra quyết định chiến lược với khóa học CMA Hoa Kỳ
>> Nhận ngay ưu đãi lên đến 38% khi đăng ký sớm

 

Hà Nội | Áp dụng đến 03/31/2025

PHỤ NỮ TÀI BA – RẠNG RỠ THÁNG BA, ƯU ĐÃI CHO CÁC MÔN HỌC TẠI FTMS

Mọi học viên đăng ký khóa học tại FTMS trong tháng 3 này đều nhận được phần quà hấp dẫn:

  • Quà tặng mỹ phẩm, làm đẹp đến từ các thương hiệu nổi tiếng
  • Quà tặng độc quyền từ FTMS

Hà Nội | Áp dụng đến

Xuân Sang Vững Tri Thức - Rạng Ngời Lộc Công Danh

Chi tiết chương trình:
+ Ưu đãi học phí các khóa học từ 30%
+ Voucher ưu đãi học phí hấp dẫn trị giá đến 1.500.000Đ dành cho mọi học viên
+ Tặng miễn phí kho tài liệu độc quyền, hỗ trợ tối đa cho người học
+ Thời gian áp dụng: từ 1/1/2025 - 31/1/2025
 Bắt đầu gieo mầm tri thức ngay hôm nay, để gặt hái "lộc công danh" trong tương lai! 

Hà Nội | Áp dụng đến 01/31/2025

Ưu đãi học viên đăng ký khóa học IFRS năm 2025

TOÀN DIỆN KIẾN THỨC IFRS - BỘ 3 KHÓA HỌC THIẾT YẾU CHO KẾ TOÁN VIÊN NĂM 2025

  • Ưu đãi đặc biệt dành cho 20 học viên đăng ký đầu tiên

Ngày 29/11/2024 vừa qua, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kế toán, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong lĩnh vực kế toán và tài chính của Việt Nam.

Đây là lần đầu tiên, chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) được chính thức cho phép áp dụng tại Việt Nam, mở ra nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp cũng như ngành tài chính – kế toán trong nước.

Nhanh chóng cập nhật kiến thức và hoàn thiện kỹ năng ứng dụng IFRS là yếu tố tiên quyết để nhân sự kế toán, kiểm toán, tài chính.

Hà Nội | Áp dụng đến 01/31/2025

Deal tốt chốt năm: Ưu đãi đăng ký khóa học ACCA năm 2025

Khóa học ACCA 2025 tại FTMS chuẩn bị khai giảng, mang đến cho bạn cơ hội tuyệt vời để nâng cao kiến thức và kỹ năng của mình, chìa khóa giúp bạn đi đến thành công sự nghiệp trong năm 2025! Hàng loạt ưu đãi hấp dẫn dành cho bạn khi đăng ký trong đợt này:

  • Học phí đợt early birds, ưu đãi lên đến gần 40%.
  • Đăng ký theo COMBO: giảm đến 50% học phí
  • Đăng ký theo nhóm: giảm thêm 5%.
  • Đăng ký trực tiếp tại văn phòng FTMS: nhận ngay bộ quà tặng độc quyền, voucher giảm học phí lên đến 500K
  • Tặng bộ tài liệu đọc trước độc quyền do FTMS và giảng viên trực tiếp biên soạn
  • Tặng khóa học Tiếng Anh chuyên ngành EFAF, bổ trợ cho các bạn có vốn tiếng Anh chưa tốt
  • Đặc biệt, FTMS có chính sách hỗ trợ học viên học lại miễn phí
  • Tự hào là đối tác vàng của ACCA, FTMS mang đến ưu đãi cho toàn bộ học viên đăng ký; hỗ trợ phí mở tài khoản và phí thường niên năm đầu.

Đăng ký ngay: https://ftmsglobal.edu.vn/khai-giang-khoa-hoc-acca-hn 

Hà Nội | Áp dụng đến 01/31/2025

Ưu đãi khi đăng ký khóa học CFA khai giảng năm 2025

Hướng tới một phiên bản vượt trội hơn của bạn trong năm 2025. Đăng ký tham gia khóa học CFA năm 2025 tại FTMS ngay hôm nay và tận hưởng những ưu đãi cực hấp dẫn sau - HỌC 1 ĐƯỢC 8:

  • Đăng ký sớm để có học phí tốt nhất, giảm lên đến HƠN 30%.
  • Đăng ký theo COMBO: giảm đến 50% học phí
  • Đăng ký theo nhóm: giảm thêm 5%
  • Tặng bộ tài liệu đọc trước độc quyền: Từ điển CFA, CFA Curriculum, CFA Foundation,...
  • Tặng khóa học Tiếng Anh chuyên ngành EFAF bổ trợ cho những bạn có vốn tiếng Anh chưa vững.
  • Tặng máy tính BA II Plus hoặc chọn quà/ trừ học phí lên đến 2.000.000 đ
  •  Đặc biệt, FTMS có chính sách hỗ trợ học viên học lại miễn phí

Đăng ký ngay: https://ftmsglobal.edu.vn/khai-giang-khoa-hoc-cfa-2024/ 

Hà Nội | Áp dụng đến 05/03/2025

Khai giảng Khóa học U.S. CMA - Kế toán Quản trị năm 2025

Lớp CMA khai giảng 2025. Đăng ký học ngay hôm nay để nhận ngay những quyền lợi sau:

  • Hưởng học phí tối ưu nhất TIẾT KIỆM 10.000.000Đ, đăng ký combo tiết kiệm tới 26.000.000Đ
  • Tặng TÀI KHOẢN BECKER trị giá 1.599$ khi đăng ký combo
  •  Giảm thêm 5% khi đăng ký theo nhóm
  • Tặng tài liệu đọc trước độc quyền do FTMS và giảng viên biên soạn
  • Cùng hàng ngàn quà tặng và voucher giá trị khác lên đến 2.000.000Đ
  •  Đặc biệt, chính sách hỗ trợ học viên học lại miễn phí, yên tâm chinh phục chứng chỉ danh giá.

Số lượng ưu đãi có hạn CHỈ DÀNH RIÊNG CHO 20 HỌC VIÊN ĐĂNG KÝ SỚM NHẤT

Mời anh/chị đăng ký nhanh tại: https://ftmsglobal.edu.vn/khai-giang-khoa-cma-hn-2024/ 

Hồ Chí Minh | Áp dụng đến 12/20/2024

Tham gia vòng quay chất - Nhận ưu đãi lên đến 8 Triệu đồng

Tham gia vòng quay và nhận ngay ưu đãi học phí & quà tặng hấp dẫn

Tin tức mới nhất | Hà Nội |

6 Nhóm năng lực mà chuyên gia tài chính kế toán cần có trong thời đại công nghệ hiện nay

Nhóm năng lực này chính là những kiến thức, kỹ năng và khả năng cốt lõi mà chuyên gia tài chính kế toán cần trang bị để thực hiện vai trò Kế toán quản trị hiệu quả. 

Dù là sinh viên hay nhân sự đang làm việc trong lĩnh vực về Kế toán & Tài chính đều có thể dựa trên khung năng lực này để biết kỹ năng nào họ cần tích luỹ trong vòng 5 năm tới và từ đó giúp họ thăng tiến đến vị trí mong muốn. 

Các tổ chức và doanh nghiệp trên thế giới cũng sử dụng khung năng lực này như thước đo và tiêu chuẩn để tìm ứng viên, nhân viên phù hợp hoặc có kế hoạch đào tạo để nâng cao năng lực cho nguồn nhân lực. 

Tin tức mới nhất | Hà Nội | 06/23/2023

Tìm hiểu về chứng chỉ Kế toán quản trị Hoa Kỳ CMA

Chứng chỉ Kế toán Quản trị Hoa Kỳ CMA được cấp bởi Hiệp Hội Kế Toán Quản Trị Hoa Kỳ IMA (Institute of Management Accountants) – một hiệp hội về kế toán viên và chuyên gia tài chính trong kinh doanh, được thành lập từ năm 1919, chuyên cung cấp và đào tạo chứng chỉ nghề nghiệp uy tín, trong đó có CMA. Hiện nay, Hiệp hội IMA đã có hơn 125.000 Hội viên trên 150 quốc gia.

Tin tức mới nhất | Hà Nội |

5 mẹo tiết kiệm tối đa khi học ACCA

Một sự nghiệp thành đạt là điều hầu hết mọi người tìm kiếm, nhưng đạt được nó quả thật không dễ. Có rất nhiều yếu tố tạo nên sự nghiệp thành công… quan trọng nhất vẫn là bạn chọn hướng đi nào và cách lập kế hoạch để vững bước trên con đường đó! Nếu bạn đã xác định việc học ACCA là hành trang chính trên con đường Asự nghiệp của mình, chắc hẳn bạn không nên bỏ qua những “mẹo” sau đây, giúp bạn tiết kiệm cả về chi phí, thời gian, công sức…  

Tin tức mới nhất | Hà Nội | 25/12/2018

Bắt kịp xu hướng kế kiểm, bạn có đang đúng hướng?

Cầu vượt quá cung nên tỷ lệ chọi trong ngành tương đương với 1:90, cao hơn rất nhiều so với tỷ lệ chọi thi đại học. Như vậy, cứ 90 người thì có đến 89 người thất bại trong việc ứng tuyển vào ngành này.  

Tin tức mới nhất | Hồ Chí Minh | 12/29/2024

Ứng dụng Excel khi lập bảng khấu hao tài sản cố định

Excel hỗ trợ lập bảng khấu hao tài sản cố định nhanh chóng, chính xác với các hàm tính toán tự động và tính năng quản lý dữ liệu, giúp tối ưu hóa quy trình và giảm sai sót.

Tin tức mới nhất | Hồ Chí Minh | 03/07/2025

Chuyển mình từ Kế Toán sang Quản Trị Tài Chính: Bí Quyết Thành Công với CMA Hoa Kỳ

Kế toán muốn thăng tiến cần tư duy tài chính sắc bén. Chứng chỉ CMA Hoa Kỳ tại FTMS giúp bạn nâng cao kỹ năng, mở rộng cơ hội nghề nghiệp và sẵn sàng đảm nhận vai trò lãnh đạo tài chính chỉ trong 8-12 tháng.

Tin tức mới nhất | Hồ Chí Minh | 12/27/2024

Chức năng của kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp là gì?

Hiện nay, hệ thống quản trị kế toán, tài chính tại các công ty ngày càng cao. Vì vậy, vị trí kiểm toán cũng trở nên quan trọng hơn. Tuy vậy, chức năng chính của kiểm toán nội bộ là gì, hãy cùng bài viết này tìm hiểu.

Đăng ký nhận tư vấn

 

30.000+ Học viên đã học và phát triển sự nghiệp, còn bạn thì sao?

Để lại thông tin của bạn ngay bên dưới, chuyên gia của chúng tôi sẽ liên hệ lại với bạn!

Thông tin cá nhân của bạn sẽ hoàn toàn được bảo mật.

Chúng tôi cam kết không SPAM hoặc cung cấp cho đơn vị thứ 3!

Đang xử lý

Hà Nội

+84 385 902 628

TP. Hồ Chí Minh

+84 93 111 3020

×